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個獨企業有哪些核定征收的稅收優勢
作者:yswz001 日期:2019-07-08 16:59:09 人氣:
個獨企業有哪些核定征收的稅收優勢,下面小編就和大家一起來了解

下。
    個人獨資企業:是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立,由一

個自然人投資,全部資產為投資人個人所有,投資人以其個人(或者家庭

)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體,不具有法人資格。
設立個獨企業有哪些優點?
個獨企業如何繳稅?
1、個人獨資企業不繳納企業所得稅,而是繳納個人所得稅。
2、個人獨資企業投資人所得按照“個體工商戶生產、經營所得”項目征

收個人所得稅。
3、經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的

余額,為應納稅所得額,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率

4、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(修訂草案征求意見

稿)第十四條的規定,個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業以及個人

從事其他生產、經營活動,未提供完整、準確的納稅資料,不能正確計

算應納稅所得額的,由主管稅務機關核定其應納稅所得額。
據此,經營所得的征收方式可以分為查賬征收和核定征收兩大類,核定

征收具體又可細分為:
(1)定期定額征收,主要適用于生產、經營規模小,達不到《個體工商

戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶,以及符合條件

的個獨企業和合伙企業。 
(2)核定應稅所得率征收,主要適用于不能準確核算應納稅所得額,但

可以準確核算收入總額或成本費用支出額的個體工商戶、個獨企業和合

伙企業。
(3)核定征收率征收,即直接根據納稅人的收入額,乘以核定的征收率

進行征收,具體征收率隨地區和行業不同而不同。
假設高管成立了個人工作室,一年開票額是300萬元,核定征收稅率是

10%,那么需要繳納:
①增值稅稅金:300÷(1+3%)×3%=8.74萬
②附加稅稅金:8.74×11%=0.9614萬
③個人所得稅稅金:300×10%×35%-1.475=9.025萬
總稅金:8.74+0.9614+9.025=18.7264萬
綜合稅率:18.7264÷300=6.24%
我們通過計算發現,當高管的工資收入轉變為個人獨資企業的收入后,

個人獨資企業稅率只有6.24%,遠遠小于工資個稅的45%,總的稅負成

本也下降了將近100萬!
節稅對比:
假設上海XX建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱A公司)年

收入在500萬,可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。現

在成立上海XX建筑設計事務所(下稱B企業),并把相同的業務通過B企

業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:
分析:通過計算得知B企業的綜合稅率為:25.07/500=5.01%,而A公司

的稅負則高達:
134.56/500=26.91%,B企業相對于A公司節約稅款為:134.56-

25.07=109.49萬元。節稅比例高達:109.49/134.56=81.14%。備注:

行業利潤率越高節稅效果越是明顯,如技術類、咨詢類及服務類。
所以,以上兩個案例不管從創業者或高收入人群降低稅負壓力看,還是

從大企業節稅角度看,個人獨資企業稅率都有很大的優勢,個人獨資企

業本身也是一種值得大家合理使用的稅務籌劃工具!
結語
從稅收籌劃的角度來看,創辦個人獨資企業不失為一個非常有效實用的

節稅方式。
以企業高管為例,通過設立個人獨資企業,將工資收入轉化為原企業與

個獨企業之間的業務往來,原收入就變成了個人工作室所得,納稅比例

大大降低。此外,個人獨資企業還能解決企業成本票問題。
總結
所以不管是從創業者或高收入人群降低稅負壓力看,還是從大企業節稅

角度看,個人獨資企業都有很大的節稅優勢。若能利用地方或園區的稅

收優惠政策,享受所得稅核定征收,這對企業來說將會節省很大一筆費

用。
    個獨企業有哪些核定征收的稅收優勢,今天就先介紹到這里,下篇文

章我們再一起來分享。
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